España y Argentina: cómo tributan tus ingresos al mudarte

Si te mudas a Argentina y conservas ingresos en España, el convenio fiscal entre los dos países indica quién puede gravar cada uno. Firmado en 2013 y publicado en el BOE en 2014, permite que algunas rentas tributen en ambos países y establece un mecanismo para aliviar la doble imposición. Por ejemplo, un alquiler de un piso español puede pagar en España el impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) y entrar también en la tributación argentina de su propietario residente allí.

El punto de partida es dónde resides fiscalmente, no qué pasaporte tienes ni dónde se ingresa el dinero. Después importa la clase de renta: el alquiler, un sueldo por trabajo ejercido en Argentina y una pensión de jubilación española siguen artículos distintos. Esa diferencia también decide qué pruebas conviene conservar.

Antes de elegir o comprometer dinero, examinad inmuebles en venta en PlataPlace. Reúne anuncios de inmobiliarias y particulares e indica de dónde procede cada uno y cuándo se vio por última vez.

La residencia fiscal se determina antes que el impuesto

España examina si permaneces más de 183 días durante el año natural, dónde está el núcleo principal de tus actividades o intereses económicos y la presunción relativa si tu cónyuge no separado y tus hijos menores residen habitualmente allí. Las ausencias esporádicas pueden computar como estancia salvo que acredites residencia fiscal en otro país. La residencia migratoria argentina o la inscripción consular sirven para otros fines y no resuelven por sí solas este cálculo.

ARCA, antes AFIP, señala que una persona extranjera adquiere residencia fiscal argentina cuando obtiene residencia permanente o permanece durante doce meses con autorizaciones temporarias. La mención argentina de más de seis meses afecta a deducciones personales; no establece una regla automática de residencia fiscal por 183 días. Antes de adquirir residencia fiscal mundial allí pueden existir impuestos sobre rentas de fuente argentina.

Si las leyes de ambos países te consideran residente, el artículo 4 del convenio establece un orden de desempate: vivienda permanente, centro de intereses vitales, estancia habitual, nacionalidad y, en último término, acuerdo entre autoridades. En un año de traslado, las fechas de entrada y salida, los contratos de vivienda y trabajo y la situación familiar ayudan a acreditar ese recorrido. El modelo 030 comunica a la Agencia Tributaria española el domicilio fiscal y la fecha de efectos del cambio, pero no sustituye ese análisis. Para invocar el convenio ante un pagador o la AEAT puede hacer falta el certificado de residencia fiscal de ARCA.

El lugar donde trabajas importa más que el de la nómina

El artículo 15 parte de la tributación del salario en el Estado de residencia, salvo que el empleo se ejerza físicamente en el otro país. Existe una excepción para estancias de hasta 183 días durante doce meses consecutivos, siempre que el empleador no resida en el país donde se realiza el trabajo y que ningún establecimiento permanente o base fija allí soporte la remuneración. Las tres condiciones deben darse juntas; ese período de doce meses no es el año natural usado para otras pruebas de residencia.

Si teletrabajas desde Argentina para una empresa española, el ingreso del sueldo desde Madrid no convierte esos días en trabajo ejercido en España. Los días trabajados presencialmente en cada país y tu residencia fiscal permiten examinar la renta correspondiente. La misma atención al tipo de renta sirve para las demás fuentes de ingresos: «puede someterse a imposición» en un Estado deja abierta la tributación del residente en el otro, mientras que «solo puede someterse» atribuye en principio el gravamen exclusivamente al Estado indicado.

Un piso alquilado en España conserva su impuesto allí

El artículo 6 permite a España gravar los rendimientos de inmuebles situados en su territorio. Para residentes fiscales en Argentina, la AEAT establece en general un tipo IRNR del 24 % aplicado a los ingresos íntegros del alquiler. La nacionalidad española del propietario no da acceso al tipo del 19 %: este y la deducción de gastos corresponden a residentes fiscales en la UE o en determinados países del EEE que cumplen sus requisitos. El convenio con Argentina no extiende esa deducción de gastos.

Si cobras 1.000 € brutos mensuales por el piso, el cálculo español ordinario para ese mes sería 240 € al 24 %, sin restar comunidad ni reparaciones de esa base. Es solo un ejemplo de cálculo, no una estimación de lo que pagarías en Argentina. Los meses en los que el inmueble quede vacío pueden dar lugar a renta inmobiliaria imputada proporcional, según las reglas de la AEAT.

Cuando alquilas a una persona física fuera de su actividad económica y no hay retención, el alquiler sujeto al IRNR se declara mediante el modelo 210. El contrato, la autoliquidación y el justificante de pago permiten documentar la renta y el impuesto español si Argentina también la grava. Una retención practicada, cuando exista, y el impuesto definitivo son datos que conviene distinguir; tampoco hay que tratar todos los meses del año como arrendados si hubo períodos sin inquilino.

La jubilación ordinaria y el servicio público siguen reglas diferentes

El artículo 18 atribuye al Estado de residencia fiscal la tributación exclusiva de las pensiones y jubilaciones ordinarias pagadas a residentes del otro país, incluidas las prestaciones de fondos de pensiones. Una jubilación contributiva de la Seguridad Social española sigue esa regla aunque la pague un organismo estatal. Si resides fiscalmente en Argentina según el convenio, esa pensión ordinaria tributa allí.

El artículo 19.2 se ocupa de pensiones por servicios prestados a un Estado, subdivisión o entidad local. La regla general atribuye la tributación al Estado pagador, con una excepción a favor del otro Estado cuando el beneficiario reside allí y tiene su nacionalidad. Por eso la naturaleza del servicio y la situación del pensionista importan tanto como la entidad que realiza el pago.

El convenio fiscal determina quién grava la pensión; el bilateral de Seguridad Social y el Convenio Multilateral Iberoamericano coordinan períodos cotizados y prestaciones. Si necesitas entender los cobros y trámites de Seguridad Social, la guía sobre la pensión española en Argentina aborda esa parte.

Cómo se evita pagar dos veces por la misma renta

El artículo 23 prevé métodos para eliminar la doble imposición cuando tanto el país de origen de la renta como el de residencia pueden gravarla. El impuesto satisfecho en la fuente se imputa según el convenio y las normas internas, sujeto al límite relacionado con el impuesto correspondiente a esa renta. Por eso pagar un impuesto en el extranjero no supone recuperar necesariamente todo su importe ni excluir el ingreso de la declaración del país de residencia.

Si resides fiscalmente en España y obtienes rentas argentinas, la deducción española tiene en cuenta el impuesto efectivamente satisfecho en Argentina y el límite aplicable. Si resides fiscalmente en Argentina, allí se aplica el mecanismo pertinente a las rentas extranjeras gravadas en ambos países. Fecha, titular, clase de renta, justificante de retención y prueba del pago extranjero hacen posible identificar lo que se intenta compensar; las cotizaciones sociales o un pago por patrimonio no se imputan sin más contra el impuesto de un alquiler.

Para solicitar una exención o límite del convenio en una autoliquidación española, las instrucciones del modelo 210 exigen un certificado de la autoridad tributaria de residencia que señale expresamente que resides allí a efectos del convenio. El modelo 210 contempla también solicitudes de devolución si hubo una retención superior a la debida. El certificado acredita una residencia que cumple las reglas, y los justificantes de retención y las declaraciones permiten seguir el tratamiento dado a cada ingreso.

La fiscalidad y las cotizaciones llevan expedientes separados

El convenio de doble imposición trata impuestos sobre la renta y el patrimonio; el convenio bilateral de Seguridad Social y el Multilateral Iberoamericano coordinan seguros, períodos y prestaciones. Un traslado de empleo español a empleo argentino puede requerir revisar por separado la situación migratoria y laboral, las cotizaciones y los impuestos. La vida laboral española y el historial de aportes argentinos serán útiles para pedir una prestación coordinada.

En actividad independiente o teletrabajo para una empresa española, las reglas de cobertura social pueden diferir de la regla fiscal del artículo 15 sobre salarios. Saber qué país puede gravar cada renta aclara una parte de la mudanza; conservar por separado las pruebas de dónde trabajaste y dónde cotizaste aclara la otra.