Blanqueo de capitales en Argentina: qué ocurrió y qué hacer ahora

El blanqueo argentino de la Ley 27.743 terminó: la adhesión al Régimen de Regularización de Activos cerró el 7 de mayo de 2025 y la declaración jurada final de su tercera etapa venció el 6 de junio. Si tienes bienes omitidos entre España y Argentina, hoy la cuestión es qué residencia fiscal tenías y qué ejercicios siguen pendientes. Para quien sí entró a tiempo, importa el alcance preciso de lo declarado ante ARCA, antes AFIP.

El régimen se dirigía a residentes fiscales argentinos a 31 de diciembre de 2023 y a determinados antiguos residentes. Sus tipos especiales eran del 5 %, 10 % o 15 % sobre la base que excediera 100.000 USD, según la etapa y con reglas particulares para ciertos fondos. La nacionalidad española y la titularidad de una vivienda argentina, por sí solas, no daban acceso ni resolvían las obligaciones fiscales en España.

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El calendario cerró incluso antes para el efectivo

La adhesión se presentaba ante ARCA mediante el F. 3320; después llegaban la declaración detallada de los bienes y los justificantes. Las fechas definitivas publicadas por el organismo incorporan las prórrogas respecto del calendario inicial de 2024. El anticipo y la adhesión vencían juntos en cada etapa, y el saldo se pagaba con la declaración posterior.

El dinero en efectivo y otros fondos sujetos a la cuenta especial debían depositarse hasta el 8 de noviembre de 2024. Hubo una excepción hasta el 6 de diciembre de 2024 para algunos depositantes de CERA sin adhesión, que tampoco prolongó el régimen más allá de los plazos publicados. Adherirse en mayo de 2025 ya no permitía ingresar efectivo fuera de su ventana específica.

La residencia fiscal y la fecha del bien decidían el acceso

ARCA admitía personas, sociedades y sucesiones residentes fiscales argentinas a 31 de diciembre de 2023 a efectos de Ganancias, estuvieran inscritas o no. También existía una opción para personas físicas que habían dejado de ser residentes antes de esa fecha, con una regla especial que recuperaba su residencia fiscal argentina desde enero de 2024. Un DNI argentino no demostraba por sí mismo aquella condición fiscal.

El patrimonio regularizable se fijaba a 31 de diciembre de 2023. ARCA incluía cuentas dentro y fuera de Argentina, efectivo, inmuebles, participaciones, valores, créditos y bienes muebles. Contemplaba criptomonedas y otros criptoactivos entre los bienes en Argentina, con lo que la ubicación y la categoría de una wallet importaban; excluía dinero y valores situados en determinadas jurisdicciones de riesgo o bajo vigilancia del GAFI. Una vivienda adquirida en España después de la fecha de corte quedaba fuera de ese inventario.

Para quien se acogió, el F. 3320, la declaración, la valoración y los documentos de titularidad muestran qué bien entró realmente. Los comprobantes del anticipo y del pago final completan ese rastro. Son especialmente relevantes si el titular dejó Argentina antes del cierre de 2023 y utilizó la opción reservada a antiguos residentes.

Cómo funcionaban la franquicia y la CERA

La escala general dejaba sin impuesto especial los primeros 100.000 USD de base y aplicaba el 5 %, 10 % o 15 % al excedente según la etapa. No era un porcentaje sobre todo el patrimonio. Ciertos fondos quedaban fuera del cálculo general porque ARCA les daba un tratamiento propio. Ninguno de estos tipos históricos se aplica a quien intenta regularizar por primera vez un bien omitido después del cierre.

Para declarar efectivo, o transferir determinados fondos desde cuentas o valores en el exterior según el procedimiento establecido, había que emplear una Cuenta Especial de Regularización de Activos (CERA) argentina. Los depósitos tenían como límite el 8 de noviembre de 2024 y requerían además manifestar la adhesión. El régimen de disposición del dinero depositado tenía condiciones propias: la franquicia de 100.000 USD no equivalía a poder retirar libremente cualquier cantidad.

Un inmueble heredado en España exigía acreditar titularidad y valoración como inmueble; incluirlo en una declaración no lo convertía en efectivo CERA. Esa distinción entre activo y fondo también explica por qué los justificantes de adquisición y los documentos presentados importan tanto como el pago del impuesto especial.

Lo que protegía la regularización argentina

ARCA describe liberaciones por bienes efectivamente declarados y por obligaciones argentinas anteriores o correspondientes al periodo cerrado a 31 de diciembre de 2023. Comprendían determinados impuestos omitidos y acciones vinculadas a incumplimientos tributarios, cambiarios o aduaneros. La protección tenía el alcance de los bienes y hechos incluidos, con supuestos de pérdida de beneficios por bienes omitidos y sin cerrar reclamaciones de particulares perjudicados. En procedimientos administrativos o judiciales en curso podía requerirse desistimiento y un trámite específico.

Después del blanqueo, los ingresos y tenencias de ejercicios posteriores siguen su fiscalidad ordinaria: intereses de una cuenta, alquiler de un inmueble español o patrimonio que permanece en manos de su titular. El expediente de regularización y la declaración anual posterior cumplen funciones distintas, incluso si se refieren al mismo bien.

Las declaraciones españolas siguen su propio calendario

El convenio fiscal España–Argentina firmado en 2013 y publicado en el BOE en 2014 distribuye potestades sobre renta y patrimonio. Su artículo 22 permite gravar inmuebles en el Estado donde se encuentran; el 23 establece métodos de alivio para los supuestos de doble imposición previstos. La exteriorización ante ARCA surte efectos conforme a la ley argentina, mientras que España aplica sus obligaciones y plazos propios.

Si sigues siendo residente fiscal español y posees bienes argentinos, pueden corresponderte IRPF, Patrimonio cuando proceda y la declaración informativa modelo 720. Para el ejercicio 2025, el plazo del modelo 720 fue del 1 de enero al 31 de marzo de 2026. Si resides fiscalmente en Argentina y conservas cuentas o inmuebles españoles, también pueden existir obligaciones argentinas por patrimonio e ingresos del exterior junto con las españolas referidas a esos bienes o ingresos. La residencia migratoria o el DNI no sustituyen la determinación de residencia fiscal.

Cuando un bien quedó fuera del blanqueo, la vía actual depende de reconstruir cuándo se adquirió, quién era su titular, qué rentas produjo y qué declaraciones se presentaron. Las rectificaciones, intereses y posibles sanciones se rigen por los ejercicios y normas ordinarias, no por el antiguo 5 %. En una herencia, la fecha de adquisición y la primera renta del bien son hechos distintos; en cuentas se separan capital e intereses, y en criptoactivos cuentan adquisiciones y movimientos. Para quien sí se adhirió, cotejar el acuse, la declaración y los pagos con los bienes consignados en ambos países aclara qué quedó regularizado y qué pertenece a un ejercicio posterior.